Сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2021 году (проценты)

Имущественный налоговый вычет – это предоставление возможности гражданину, предусмотренная на законодательном уровне, возмещения части расходов при приобретении, строительстве жилья, покупке земельного участка и на компенсацию процентов по ипотеке. Такой вычет может получить работающее лицо (по гражданско-правовому или трудовому договору), то есть тот субъект, который имеет доход и выплачивает НДФЛ по ставке 13%, но в пределах выплаченных сумм. Выясним особенности имущественного налогового вычета.

Нормативное регулирование предоставления налогового вычета при покупке квартиры

Статья 220 Имущественные налоговые вычеты «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражает права налогоплательщика, а также особенности и порядок на получение имущественных налоговых вычетов.

В пункте 1 статьи 207 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражается предоставление права на налоговый вычет резидентам Российской Федерации и за счет полученных доходов и на территории РФ, так и за ее пределами, а для нерезидентов, согласно статье 209, доходы только российских источников.

Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Размеры вычетов при покупке квартиры

Размеры вычетов различаются в зависимости от расходов, на возмещение каких налогоплательщик претендует. Выделяют такие расходы, как:

• Согласно подпункта 3 пункт 1 статьи 220 НК РФ расходы на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительство в размере фактически произведенных расходов, предел которых составляет согласно подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ – 2 млн руб., то есть, максимальная сумма возврата при покупке квартиры может составить не более 260 тыс. руб.;
• Согласно подпункта 4 пункт 1 статьи 220 НК РФ возмещаются расходы на погашение процентов по ипотеке в сумме фактических расходов, лимит которых, согласно пункта 4 статьи 220 НК РФ, составляет 3 млн руб., при этом основании максимальная сумма возврата процентов при покупке квартиры может составить не более 390 тыс. руб.

Основание для предоставления налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет по приобретению квартиры является однократным, то есть, его можно получить всего один раз за всю жизнь, но нужно учесть использование суммы в полном объеме, если вычет не использован полностью, то можно получить компенсацию за оставшуюся часть, также можно его использовать по нескольким объектам, например, при приобретении жилья стоимостью 1200000 рублей, оставшейся суммой в размере 800000 рублей можно воспользоваться при покупке другого жилья, независимо от стоимости в пределах этой суммы. При этом, вычет не предоставляется, если квартира приобретена за счет средств работодателя и за счет средств материнского капитала.

При покупке квартиры также нужно учесть следующие условия:

• Заявитель – налогоплательщик, российский налоговый резидент, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%
• Недвижимость приобретена на территории России
• Самостоятельная оплата указанного объекта (или проценты по кредитам (займам) на приобретение или постройку объекта)
• Недвижимость приобретена в собственность
• Неполучение аналогичного имущественного налогового вычета в полном объеме
• Недвижимость приобретена не у взаимозависимых субъектов

Формирование пакета документов на приобретенную жилую площадь

Документы, предоставляемые для налогового вычета, следующие:

• Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ от каждого работодателя
• Оригиналы и копии документов, которые подтверждают право собственности на приобретенную квартиру (такие как: свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приемки-передачи)
• Документы, подтверждающие расходы при покупке квартиры (чеки, квитанции, выписки банка и другие документы) (согласно подпункта 7 пункт 3 статьи 220 НК РФ)
• Документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение квартиры (при получении вычета по кредиту: договор и график погашения кредита и уплаты процентов, платежные документы об их уплате);
• Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета;
• При условии, если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, предоставляется оригинал и копия свидетельства о рождении ребенка
• При условии, если недвижимость оформлена в совместную собственность, предоставляется оригинал и копия свидетельства о браке

Кем может быть предоставлен имущественный вычет.

Оформить получение вычета можно через:

• налоговые органы при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода декларации 3-НДФЛ
• налоговых агентов (работодателей) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии предоставления права на подтверждение права на имущественные налоговые вычеты от налогового органа (но если сумма налогового вычета не будет за год полностью возмещена, то остаток все равно придется получать через налоговый орган)
• у одного или нескольких налоговых агентов (работодателей) по выбору налогоплательщика

Решение о предоставлении имущественного налогового решения возмещения через налоговый орган принимается в течении трех месяцев на основе предоставленных документов, а для подтверждения на налоговый вычет, получаемый у работодателя, подтверждение выдается в течение одного месяца. Налоговый агент по заявлению работника обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика полученного уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет, выданного налоговым органом, где указывается сумма вычета, который налогоплательщик вправе получить у отдельно взятого налогового агента, указанного в предоставленном подтверждении. Работник при оформлении возмещения вычета через работодателя получает заработную плату с учетом НДФЛ, а через налоговый орган выплачивается единой суммой единовременно в пределах выплаченных сумм.

Важно то, что за один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение последующих лет до тех пор, пока не будет использована вся сумма целиком (260000 руб.).

Читайте также статью ⇒ Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как получить налоговый вычет при условии, что приобретенная недвижимость супругами оформлена в долевую собственность?

Ответ: В такой ситуации каждый из супругов обязан подтвердить самостоятельно понесенные расходы на ее приобретение. При этом условии налоговый вычет будет предоставлен только на сумму соответствующих расходов

Вопрос №2: Какие документы необходимо предоставить налоговому агенту для получения налогового вычета у работодателя?

Ответ: Для предоставления вычета работнику нужно предоставить работодателю следующие документы: уведомление из налогового органа и заявление на предоставление такого вычета по установленной форме. Уведомление работник может получить в налоговой инспекции, который выдается на один календарный год, что дает возможность работодателю предоставить вычет в течение того года, который указан в уведомлении. На вычет в следующем году работник должен предоставить новое уведомление.

Вопрос №3: Работник принес уведомление из налогового органа и заявление на имущественный вычет, с какого периода нужно начинать производить вычет?

Ответ: Если работодатель начинает рассчитывать возмещение с месяца предоставления заявления и уведомления, сумма может быть вычерпана не полностью, поэтому работнику необходимо обращаться за остатком возмещения в налоговый орган. Также работодатель может произвести перерасчет облагаемую базу НДФЛ, излишне высчитанный налог будет возмещен с выплатой заработной платы.