Когда возникает право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Покупая квартиру или дом, граждане получающие официальную зарплату, с которой уплачивается НДФЛ, имеют право на возврат части налога в виде вычета. Получить вычет можно путем подачи в налоговый орган декларации 3-НДФЛ. В статье рассмотрим что собой представляет имущественный вычет и каких случаях возникает право на него, а также как его получить.

Имущественный вычет

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 288-17-58 для Москвы и МО, +7 (812) 317-60-16 для Санкт-Петербурга и Ленобласти, для всех остальных регионов РФ общий номер +8 (800) 550-34-98

Приобретая квартиру, дом или земельный участок, часть потраченных денег могут быть возвращены. Размер возвращаемой суммы равен подоходному налогу, который граждане уплачивают в течение года. Такой налоговый вычет предусматривается налоговым кодексом (220 НК РФ), он направлен на то, чтобы облегчить гражданам покупку нового имущество, а также улучшить его.

Получить такой вычет вправе только те граждане, которые трудятся официально, а с их суммы дохода работодатель удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ. В этом случае вернуть можно свой уплаченный налог в размере 13% от стоимости приобретаемого имущества, но не более установленной законодательством суммы. Помимо этого право на возврат также распространяется и на проценты по ипотеке, если приобретаемое имущество оформлено в ипотечный кредит (Читайте также статью ⇒ Можно ли второй раз получить налоговый вычет при покупке квартиры?).

Когда можно получить налоговый вычет

Вернуть часть потраченных средств можно в следующих случаях:

  • При приобретении или строительстве жилого имущества (в том числе, квартиры, дома, комнаты, либо только доли);
  • При приобретении земельного участка с целью строительства или с жилым домом;
  • При уплате процентов по ипотеке, который оформлен на покупку, либо приобретение жилья;
  • В случае понесенных расходов, связанных с ремонтом (отделкой) жилого имущества (например, квартира или дом приобретены с черновой отделкой и требуют отделки);
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

При этом в следующих случаях вычет предоставлен быть не может:

  • Если недвижимость приобреталась у взаимозависимых лиц. К таким лицам относят: жену или мужа, родителей, детей, брата, сестру, либо работодателя;
  • Если своим правом на вычет гражданин уже воспользовался.

В каком размере предоставляется вычет

Сумма вычета, которую граждане вправе вернуть определяется исходя из следующих показателей:

  • Размер затрат, понесенных при приобретении имущества;
  • Размер уплаченного в бюджет подоходного налога.

Особенности имущественного вычета:

  • Общая сумма, которая может быть возвращена со стоимости приобретенного имущества составляет 13%, но не более, чем с 2 млн. рублей. То есть сколько много бы не стоила приобретенная квартира, вернуть с нее можно только получить только 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13%). В том случае, если на покупку квартиры (участка, доли и т.д.) была потрачена сумма меньше 2 млн. рублей, то вычет оформляется по сумме понесенных затрат. При этом стоит помнить, что если недвижимость приобретена еще до 2008 года, то сумма, заявляемая в декларации 3-НДФЛ не может превышать 1 млн. рублей.
  • За год получить вычет можно только в том размере, в каком подоходный налог был уплачен в бюджет. Возвращать НДФЛ можно несколько лет, пока вся сумма вычета не будет получена.
  • Если жилье приобреталось в ипотеку ранее 2014 года, то НДФЛ с процентов по ипотеке можно вернуть без ограничений. В том случае, если покупка состоялась начиная с 2014 года, то вычет ограничивается размером 3 млн. рублей. Соответственно, по ипотечным процентам вернуть можно только 390 тыс. рублей (3 000 000 х 13%). Это особенно важно, когда проценты по ипотечному кредиту превышают стоимость самого жилья.

Важно! Лимит по имущественному вычету для одного собственника составляет 260 000 рублей, а по уплаченным ипотечным процентам – 390 000 рублей.

В том случае, если квартира приобретена супругами, то и муж и жена вправе оформить налоговый вычет в пределе указанных сумм (260 тыс. рублей – с квартиры, 360 тыс. рублей – с процентов).

Примеры расчета налогового вычета

Пример 1. Лапаев О.И. приобрел квартиру, стоимостью 3 млн. рублей в 2017 году. В течение этого же года он получил доход в размере 600 тыс. рублей, с которого с него удержали и перечислили в бюджет налог в размере 78 тыс. рублей. Максимальная сумма, положенная к вычету Лапаеву составляет 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13%). Однако, подавая декларацию 3-НДФЛ, вернуть он сможет только ту сумму налога, которую он оплатил за год в бюджет, то есть 78 тыс. рублей. Оставшаяся к вычету сумма в размере 182 тыс. рублей переносится на следующие годы, вплоть до того момента, пока вся сумма не будет получена.

Пример 2.

Иванов И. И. купил квартиру стоимостью 1,8 млн. рублей еще в 2015 году. Только в 2018 году Иванов узнал о том, что он может воспользоваться правом налогового вычета. В общей сложности вычет, который Иванов сможет вернуть с квартиры составляет 234 тыс. рублей (1 800 000 х 13%). Подавая декларацию 3-НДФЛ в 2018 году, Иванов сможет вернуть НДФЛ, уплаченный за 2015, 2016 и 2017 годы. Доход Иванова в эти годы был следующим: 700 тыс. рублей в 2015, 750 тыс. рублей в 2016 и 850 тыс. рублей – в 2017 году. Соответственно, НДФЛ с этих сумм составил: 91 тыс. рублей, 97,5 тыс. рублей и 110,5 тыс. рублей. Таким образом Иванов сможет вернуть 91 тыс. за 2015, 97,5 тыс. за 2016 и только 45,5 тыс. рублей за 2017 год.

Однократное право на вычет

В соответствии с Налоговым кодексом граждане не могут пользоваться вычетом несколько раз. В настоящее время установлены следующие ограничения:

  • По жилому имуществу, которое было куплено до 2014 года право на использование вычета установлено однократно. То есть, несмотря на стоимость квартиры или дома, воспользовавшись вычетом только частично, право на получение вычета по другому имуществу уже пропадает.
  • По жилому имуществ, приобретенному начиная с 2014 года, свое право на вычет можно использовать по нескольким приобретаемым видам имущества, при этом максимальная сумма вычета ограничена только 2 млн. рублей, к возврату 260 тыс. рублей. При этом важным условием является то, что вычет ранее не был получен (Читайте также статью ⇒ Как оформить налоговый вычет за квартиру через работодателя).

Порядок получения вычета

Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо обратиться в налоговую с определенным перечнем документов:

  • Декларация 3-НДФЛ, к которой прикладывают заявление на вычет;
  • Паспорт;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по приобретенному жилью.

Обратиться в налоговую за возвратом налога можно уже с того момента, как будут получены следующие документы:

  • Документ, подтверждающий право собственности. Этим документом является выписка из ЕГРН (свидетельство права собственности на жилье) если жилье приобретено по договору купли-продажи.
  • Платежные документы, которые подтверждают расходы по приобретенному имуществу.

В том случае, если сразу после покупки квартиры вычет оформлен не был, то это можно сделать и позже. Но важно при этом помнить, что вернуть налог можно только за последние три года. Предположим, квартира была приобретена в 2015 году, обратившись в 2018 году за вычетом, вернуть налог можно за 2017, 2016 и 2015 годы. Остаток вычета может быть перенесен на последующий год. Соответственно, возвращать налог можно до тех пор, пока вся положенная сумма не будет получена. Весь процесс возврата налога может занять до четырех месяцев. Основная часть времени уходит на проверку предоставленных документов налоговым органом.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация
Квартирный вопрос