Граждане, которые приобрели квартиру, дом, комнату или иное жилье, вправе на получение частичной компенсации расходов посредством возврата НДФЛ. В статье разберем, какие категории граждан могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры, какова процедура получения компенсации, каковы сроки выплаты средств заявителю при оформлении вычета через работодателя и через ФНС.
- Налоговый вычет при покупке квартиры: общая информация
- Как получить вычет через работодателя
- Этап-1. Получение уведомления о праве на вычет в ФНС.
- Этап-2. Подготовка документов для работодателя.
- Этап-3. Передача документов работодателю.
- Сроки возврата налога через работодателя
- Налоговый вычет при покупке квартиры через ФНС
- Сроки выплаты средств заявителю
Налоговый вычет при покупке квартиры: общая информация
Покупка жилья всегда влечет за собой серьезные финансовые расходы. В целях поддержки граждан, которые решили обзавестись собственной квартирой либо улучшить существующие жилищные условия государство разработало и внедрило программу налогового вычета.
Согласно положениями Налогового кодекса РФ, лица, которые приобрели жилье, будь то квартира, частный дом, дача или комната в коммунальной квартире, могут вернуть часть понесенных расходов, оформив налоговый вычет.
Право на получение налоговой компенсации предоставляется гражданам при выполнении следующих условий:
- наличие гражданства РФ;
- официальное трудоустройство в периоде приобретения жилья (трудовой договор или договор подряда);
- отчисление работодателем НДФЛ в размере 13% ежемесячно.
Оформить вычет также может ИП при условии уплаты НДФЛ по ставке 13% (режим налогообложения — ОСНО).
Законом предусмотрены следующие особенности при оформлении вычета:
- максимальный размер вычета – 2.000.000 руб., максимальная сумма возврата – 260.000 руб.;
- сумма возврата налога не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной гражданином в отчетном периоде.
Если жилье куплено посредством ипотечного кредитования, то гражданин вправе оформить вычет в размере 3.000.000 руб. и получить возврат налога в сумме 390.000 руб.
Читайте также статью ⇒ «Техпаспорт на дом в БТИ».
Как получить вычет через работодателя

Если на момент покупки жилья гражданин официально трудоустроен, то для получения налоговой компенсации ему следует обратиться к работодателю. Процедура оформления вычета состоит из следующих этапов:
Этап-1. Получение уведомления о праве на вычет в ФНС.
Прежде чем обратиться к работодателю, гражданину следует посетить ФНС по месту жительства и запросить документ, подтверждающий право на вычет. Для этого в ФНС следует подать:
- паспорт;
- выписку из ЕГРП, подтверждающую право собственности на жилье, образец можно скачать здесь ⇒ Выписка из ЕГРП
- документы о сделке (договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи квартиры);
- квитанцию, расписку, банковскую выписку, прочие документы, подтверждающие оплату стоимости жилья;
- справку 2-НДФЛ о суммах НДФЛ, уплаченных в отчетном году (выдает работодатель). Бланк справки можно скачать здесь ⇒ справка 2 НДФЛ.
По истечении 30-ти рабочих дней после обращения, ФНС выдает заявителю уведомление о праве на вычет (бланк можно скачать здесь ⇒ Уведомление о праве на вычет).
Этап-2. Подготовка документов для работодателя.
Для оформления вычета через работодателя, гражданину потребуются следующие документы:
- уведомление о праве на вычет, полученное в ФНС;
- документы о сделке, подтверждение оплаты стоимости жилья;
- выписка из ЕГРП, подтверждающая право собственности на жилье;
- заявление на получение вычета (бланк можно получить у работодателя).
Этап-3. Передача документов работодателю.
Как правило, документы на оформление вычета передаются в бухгалтерию или расчетный отдел по месту работы. Гражданин может передать документы сразу после совершения сделки и оформления права собственности, не дожидаясь окончания отчетного года.
Читайте также статью ⇒«Выселение из нежилого помещения».
Сроки возврата налога через работодателя
В общем порядке выплата налога при оформлении вычета через работодателя производится с месяца, следующего за месяцем подачи документов.
Особенностью возврата НДФЛ через работодателя является тот факт, что гражданин не получает одновременно всю сумму компенсации. Возврат налога в таком случае производится ежемесячно, в виде увеличения суммы зарплаты на размер НДФЛ. Иными словами, после оформления вычета, НДФЛ с зарплаты гражданина не удерживается до полной выплаты суммы налогового возврата.
Рассмотрим пример. В марте 2018 сотрудник ООО «Плутон +» Звездочкин купил комнату в коммунальной квартире стоимостью 804.740 руб. Согласно процедуре налогового вычета, сумма возврата налога для Звездочкина составила 104.616 руб. (804.740 руб. * 13%).
Оформив право собственности и собрав необходимые документы, в апреле 2018 Звездочкин обратился в бухглтерию АО «Плутон +» для получения налогового возврата.
Зарплата Звездочкина – 21.880 руб., в том числе НДФЛ 13% – 2.844 руб. Зарплата к выдаче – 19.036 руб. (21.880 руб. – 2.844 руб.).
Начиная с мая 2018, Звездочкину производится ежемесячная компенсация налога в рамках процедуры налогового вычета. В таблице ниже представлена информация о выплатах Звездочкину в 2018 году до и после оформления вычета на покупку жилья:
Период |
Зарплата до налогообложения | НДЛФ к удержанию | Фактическая выплата |
Остаток налога к возврату |
Апрель 2018 |
21 880,00 ₽ | 2 844,00 ₽ | 19 036,00 ₽ | 104 616,00 ₽ |
Май 2018 | 21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ | 101 772,00 ₽ |
Июнь 2018 |
21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ | 98 928,00 ₽ |
Июль 2018 | 21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ |
96 084,00 ₽ |
Август 2018 |
21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ | 93 240,00 ₽ |
Сентябрь 2018 | 21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ |
90 396,00 ₽ |
Октябрь 2018 |
21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ | 87 552,00 ₽ |
Ноябрь 2018 |
21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ |
84 708,00 ₽ |
Декабрь 2018 | 21 880,00 ₽ | 0,00 ₽ | 21 880,00 ₽ |
81 864,00 ₽ |
Из зарплаты Звездочкина не будет удерживаться НДФЛ до того момента, пока вся сумма налоговой компенсации не будет исчерпана.
Налоговый вычет при покупке квартиры через ФНС
Самозанятые граждане, а также лица, которые на момент оформления вычета не трудоустроены, оформляют налоговую компенсацию путем обращения в территориальный орган ФНС по месту прописки. Для назначения вычета гражданину потребуются следующие документы:
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если квартира куплена в 2017 году, то в ФНС необходимо предоставить справку за 2017 год);
- декларация 3-НДФЛ (бланк можно скачать здесь ⇒ Декларация 3 НДФЛ);
- документы о сделке, подтверждение оплаты стоимости жилья;
- выписка из ЕГРП, подтверждающая право собственности на жилье;
- заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов для зачисления средств (образец документа можно скачать здесь ⇒ Образец заявления на возрат НДФЛ).
Декларацию и подтверждающие документы гражданину следует подать ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если квартира куплена в 2017 году, то срок подачи документов – до 30.04.2018 г.
Читайте также статью ⇒ «Порядок выселения из квартиры прописанного человека».
Сроки выплаты средств заявителю
При оформлении вычета через ФНС, гражданину одновременно выплачивается вся сумма налоговой компенсации.
После обращения гражданина, ФНС в течение 3-х месяцев осуществляет камеральную проверку документов. В течение 10-ти рабочих дней после окончания проверки налоговый орган выносит решение о выплате или отказе в ней. В месяце, следующем за месяцем принятия положительного решения, ФНС перечисляет заявителю всю сумму налогового возврата.
Рассмотрим пример. В ноябре 2017 Кукушкин купил квартиру и оформил право собственности на нее. Так как Кукушкин ведет деятельность ИП, за получением вычета он обратился в ФНС по месту прописки. Сумма к возврату – 99.310 руб.
20.01.2018 Кукушкин подал в ФНС документы, необходимые для получения налоговой компенсации.
По истечению 3-х месяцев с момент обращения, 20.04.2018 окончена камеральная проверка документов. 26.04.2018 ФНС приняло решение о выплате Кукушкину налоговой компенсации.
07.05.2018 вся сумма средств (99.310 руб.) перечислена Кукушкину на банковский счет, указанный в заявлении.