Имущественный налоговый вычет – это возможность, предоставленная гражданину и предусмотренная законодательством, возмещения расходов при покупке, строительстве жилья. Такую компенсацию может получить работающее лицо, которое является человеком, который выплачивает НДФЛ по ставке 13% (в пределах выплаченных сумм) независимо от вида заключенного договора: трудового или гражданско-правового, а также он должен быть резидентом РФ. Таким образом, для работающих пенсионеров не будет проблем с такой компенсацией, но имеются отдельные нюансы. Неработающие пенсионеры имеют доход в виде пенсии, с которой не производится отчислений 13% НДФЛ. Разберемся с имущественным вычетом для работающих и неработающих пенсионеров.
Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет при покупке доли в квартире
Нормативное регулирование предоставления налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров
Главой 23 Налог на доходы физических лиц «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ устанавливает положения и порядок предоставления физическим лицам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц
Статья 220 Имущественные налоговые вычеты «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражает права налогоплательщика, а также особенности и порядок на получение имущественных налоговых вычетов и непосредственно пункт 10 названной статьи предоставляет право неработающих пенсионеров на получение вычетов.
Размеры вычетов при покупке квартиры
Размеры вычетов различаются в зависимости от расходов, на возмещение каких налогоплательщик претендует. Получив возможность получения имущественного вычета, покупатель жилья получает может вернуть такие расходы, как:
- на приобретение недвижимости или земельного участка под жилье, либо предназначенного для его строительство в размере произведенных расходов, подтвержденных документально, предел которых составляет, согласно подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ, – 2 млн. руб., то есть, максимальная сумма возврата при покупке квартиры может составить не более 260 тыс. руб.;
- расходы на погашение процентов по ипотеке в сумме фактических расходов, ограничение которых, согласно пункта 4 статьи 220 НК РФ, составляет 3 млн. руб., при этом основании максимальная сумма возврата процентов при покупке квартиры может составить не более 390 тыс. руб.
Порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров
Воспользоваться получением налогового вычета является добровольным делом каждого субъекта. Для получения имущественного вычета как для работающих граждан, так и для лиц, находящихся на пенсии основанием для его получения является необходимость предоставить следующий пакет документов:
- Декларация по форме 3-НДФЛ, предоставленной по форме, действующей в том году, на который переносится остаток, за три или четыре года (в зависимости от того, работал ли пенсионер в год покупки квартиры)
- Паспорт и его копия
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
- Документы, которые подтверждают возникновение права на вычет: договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи жилья
- Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции об оплате, выписки со счета или вклада, с которого производилась оплата)
- Пенсионное удостоверение
- Свидетельство о браке и его копию, если на вычет заявляет супруга;
В случае приобретения жилья в кредит необходимо предоставить договор, заключенный с банком и его копию.
Также при желании налоговый вычет может быть разделен между супругами. В этом случае прилагается еще одно заявление. Для пенсионеров есть и еще один обязательный документ – пенсионное удостоверение.
Если у одного из супругов имеется доход, с которого удерживается НДФЛ, вычет можно получить через работающего супруга.
Имущественный вычет для неработающих пенсионеров
Неработающие пенсионеры не имеют никаких доходов, за исключением пенсии, с которой не производится отчислений НДФЛ в бюджет, поэтому до 2012 года имущественный вычет он получить не мог. Но, с 2012 года в Налоговый Кодекс РФ был включен порядок возврата вычета для пенсионеров и в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ, неработающий пенсионер получил возможность перенесения имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, предшествующих налоговому периоду, когда сформировался остаток имущественных налоговых вычетов. То есть вернуть уплаченный налог можно за 4 последних календарных года (при покупке квартиры в 2018 году пенсионер может вернуть налог за 2018, 2017, 2016, 2015 годы).
В случае, если в календарном году у пенсионера не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то и возвращать нечего, так, если пенсионер оформил пенсию 5 лет назад, то вернуть имущественный вычет не сможет. Подача документов на вычет осуществляется по окончании календарного года, в котором приобреталось жилье: при приобретении квартиры в 2018 году, подать документы необходимо в 2022 году и вернуть налог можно будет за 2018-2016 годы. При покупке жилого помещения до выхода на пенсию налоговый вычет неработающему пенсионеру при покупке квартиры будет рассчитан фактически за отчетный год и три предшествующих года, то есть за 4 года.
Налоговый вычет пенсионеру можно получить при предоставлении декларации исключительно в налоговом органе по причине того, что он не является работающим и работодатель за предыдущие годы не возвращает НДФЛ.
Читайте также статью ⇒ Вычет НДФЛ при покупке квартиры
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Каков срок давности по заявлению на налоговый вычет для неработающего пенсионера?
Ответ: Неработающий пенсионер может заявить на возмещение вычета за три предыдущих года. Если пенсионер не заявил на вычет в следующем за отчетным году, возможность заявления у него появится только на следующий год, и при этом происходит смещение предыдущих годов. Например, при выходе на пенсию в 2015 году, приобретена квартира в 2016 году. За вычетом в 2017 году он не обратился, а только лишь в 2018 году. Право на льготу у него, как у неработающего пенсионера, возникло в 2016 году, соответственно, остаток он мог перенести на 2015, 2014 и 2013 года, при обращении за вычетом непосредственно в 2017 году. При обращении спустя 2 года, возможность перенести остаток пенсионер сможет только на 2 года: 2015 и 2014.
Вопрос №2: В какие сроки и куда подавать документы на предоставление вычета?
Ответ: Сдача декларации на предоставление налогового вычета является добровольным делом. Декларацию на возврат НДФЛ с приложениями необходимо сдать в течение всего календарного года. Сдача декларации может осуществляться посредством явки в налоговый орган (лично или представителем по доверенности), отправки по почте письмом с описью или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС при наличии электронной подписи для документооборота (который можно заказать на сайте ФНС).
