Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП в 2019 году

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, официально зарегистрированный в названном статусе для ведения коммерческой деятельности без образования юридического лица. Индивидуальные предприниматели не считаются субъектами владения недвижимостью, а приобретаемая недвижимость регистрируется в собственность на физических лиц без учета их статуса. Рассмотрим вопросы о возможности предоставления ИП налогового вычета за покупку недвижимости.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 938-60-73 для Москвы и МО, +7 (812) 467-36-24 для Санкт-Петербурга и Ленобласти, для всех остальных регионов РФ общий номер +7 (800) 333-49-12

Нормативное регулирование налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Статья 220 Имущественные налоговые вычеты «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражает предоставления прав налогоплательщику по вычетам, а также особенности и порядок на получение имущественных налоговых вычетов.

В пункте 1 статьи 207 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражается предоставление права на налоговый вычет резидентам Российской Федерации и за счет полученных доходов и на территории РФ, так и за ее пределами, а для нерезидентов, согласно статье 209, доходы только российских источников.

Требования к индивидуальному предпринимателю для предоставления вычета

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 938-60-73

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Звонок в один клик

При условии, что ИП использует специальные налоговые режимы, он уплачивает НДФЛ на работников, за себя же он не уплачивает. Но у части предпринимателей без юридического лица есть возможность получения вычета. Основные требования:

  • ИП является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год
  • ИП ведет деятельность по общей системе налогообложения (ОСНО), в этом случае предприниматель уплачивает НДФЛ за себя (13%)
  • ИП на спецрежиме возмещают часть стоимости квартиры, при условии совмещения работы по найму (получают дополнительный доход, с которого уплачиваются 13 % в бюджет) за исключением дивидендных выплат, которые в расчет налоговых вычетов не входят
  • при перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, предоставлении декларации 3-НДФЛ, где отражен исчисленный подоходный налог и предполагаемый возврат и, получающим доход по трудовому договору, требуется предоставить справку по форме 2-НДФЛ
  • на приобретенную недвижимость собран пакет документов (правоустанавливающие документы, платежные документы. подтверждение оплату, акт приема-передачи недвижимости, документы о регистрации права на недвижимое имущество)
  • регистрация объекта на индивидуального предпринимателя или членов его семьи.

Таким образом, право на вычет предоставляется в том случае, когда предприниматель платит 13% от дохода (например, получает доходы от сдачи жилья в аренду, работает по найму, где выплачивается налог с его дохода).

Читайте также статью ⇒ Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность.

Предельная сумма возврата НДФЛ для ИП

Лимитом для ИП по возврату НДФЛ аналогичны условиям возмещения для физических лиц:

  • при покупке недвижимости максимально допустимая сумма составляет 2 млн.руб. от стоимости жилья (при стоимости жилья менее 2 млн.руб., сумма составляет фактическую) с максимальным возвратом в 260 тысяч руб.;
  • при условии оформления недвижимости по ипотеке – максимальная сумма льготного исчисления увеличивается до 3 млн.руб. с максимальным возвратом в 390 тысяч руб.

С 2014 года вычет полагается также и в отношении нескольких объектов недвижимости до исчерпания максимальной суммы.

Порядок получения имущественного вычета: формирование пакета документов

Как и во всех случаях получения вычетов на сегодняшний день имеется два способа получения имущественного налогового вычета для индивидуальных предпринимателей.

По истечению налогового периода в ИФНС предоставляются документы, где отражается размер имущественного вычета, на основании чего подается заявление на возврат налога. Необходимо предоставить следующие документы:

  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  • для индивидуальных предпринимателей, работающих по найму, предоставляется справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за отчетный год по форме 2-НДФЛ, подтверждающие полученные доходы, облагаемые по ставке 13%.
  • выписка из ЕГРН
  • договор купли-продажи.
  • кредитный договор с графиком погашения кредита и уплаты процентов
  • копии платежных документов, являющихся основанием для подтверждения расходов по приобретению имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы
  • копия свидетельства о браке, если имущество приобретается в долевую собственность
  • заявление (согласие) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами
  • договор долевого строительства (копия)
  • акт приема-передачи (копия).

Имущественный налоговый вычет можно получить до истечения налогового периода, но это требует подтверждения на такое право в налоговом органе посредством предоставления в налоговый орган по месту жительства заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право. Для этого требуется:

  • заявление в произвольной форме на предоставление уведомления от налогового органа о предоставлении права на имущественный вычет
  • копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета (аналогично пакету документов, предоставляемых без форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ)

По истечении 30 дней налоговый орган предоставит уведомление о праве на имущественный вычет для работодателя, на основании предоставления полученного уведомления работодатель не удерживает сумму НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры, так как с полученных доходов выплачивается налог в размере 13%. При этом не играет роли, цели приобретения жилья: для себя или для цели использования в предпринимательской деятельности

Налоговый вычет для ИП на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не предоставляется, но есть исключения по предоставлению вычета: получение дохода от работы по договору, получение дохода от сдачи в аренду какого-либо имущества, доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, с которых был удержан НДФЛ.

Читайте также статью ⇒ Как получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: ИП не перечисляет НДФЛ в налоговый период, но супруг (супруга) выплачивает 13% НДФЛ. Можно ли получить налоговый вычет?

Ответ: В этом случае вычет будет производиться на базе плательщика НДФЛ.

Вопрос №2: Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры для возврата НДФЛ?

Ответ: Нет. Вычет на купленную квартиру предоставляется ИП несмотря на условия использования этого объекта.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 938-60-73

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Звонок в один клик

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock detector