Налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой (без доплаты)

Обмен квартиры является законным способом улучшений жилищных условий или в случае изменений в семейных отношениях, смене места проживания. Какие обязательства возникают при сделке, а также полагается ли налоговый вычет при обмене квартиры, расскажем в нашей статье.

Обмен жилья: требования к сделке

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 938-60-73 для Москвы и МО, +7 (812) 467-36-24 для Санкт-Петербурга и Ленобласти, для всех остальных регионов РФ общий номер +7 (800) 333-49-12

Суть сделки по обмену жилой площадью заключается в том, что две стороны обязуются передать друг другу приемлемое для каждой из сторон жилье и закрепить это в договоре. Такая операция с недвижимостью используется для:

  • Муниципального жилья;
  • Государственного жилого фонда.

Обмену подлежит жилая площадь любого формата: комната, дом, квартира или ее часть, которая находится в распоряжении нанимателя по договору социального найма.

При этом в процессе обмена участвуют все члены семьи, постоянно проживающие с нанимателем и письменно подтвердить одобрение сделки. Для несовершеннолетних, недееспособных членов семьи потребуется дополнительно одобрение обмена жилья от органов попечительства.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 938-60-73

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Звонок в один клик

Наниматель или собственник жилья указывает в договоре социального найма всех членов своей семьи, проживающих совместно на занимаемой площади. Вновь вселяемый жилец должен вноситься в договор только с письменного согласия всех действующих членов семьи. Исключение составляют дети нанимателя.

Порядок обмена жильем

Сделка по обмену жильем оформляется договором в письменной форме. Его подписывают все участники процедуры обмена. Экземпляр договора составляется и передается каждому нанимателю жилья.

В договоре указывается детальная информация, касающаяся предмета сделки:

  • Местонахождение имущества;
  • Общая квадратура;
  • Оценочный акт (инвентаризация);
  • Количество комнат;
  • Вид собственности (долевая или совместная);
  • Реквизиты сторон, участвующих в сделке.

Также к договору требуется приложить согласие, полученное от каждого нанимателя в течение 10 рабочих дней с момента обращения и ободрение от органов опеки. Необходимые регистрационные действия осуществляются через многофункциональные центры региона, где совершается сделка.

Условия запрещающие обмениваться жильем

Сделка по обмену жилой площадью может быть признана ничтожной при определенных условиях:

  • Если права владения жильем оспариваются в судебном порядке;
  • Когда нанимателю вручен иск об изменении условий социального найма или расторжении договора;
  • Существует законное постановление о сносе или кардинальном переоборудовании недвижимости;
  • В случае официального признания недвижимости не пригодной к проживанию (по причине старения жилья);
  • Осуществляется капитальный ремонт, переоборудование, перепланировка помещений в обмениваемом жилье;
  • При вселении на жилую площадь лица с тяжелым хроническим заболеванием.

Если возникает любое из перечисленных обстоятельств, то сделка по обмену не допускается. Все решения по обмену рассматриваются судебным порядком. Всем участникам сделки должно быть возвращено прежнее жилье и возмещены убытки виновной стороной.

Важно! Существует правило, при котором собственник жилья на 5 лет теряет право встать на учет по улучшению жилищных условий, если им осуществлен обмен, значительно ухудшающий условия проживания всех членов семьи и его лично.

Льготы и налоговый вычет при обмене квартиры

С точки зрения налогового права доходом в целях налогообложения признается экономическая выгода в денежном выражении или натуральном эквиваленте, который возможно оценить как материальную выгоду (ст. 212НК РФ).

В отношении подобных выгод работает глава 23НК РФ о налоге на доходы физических лиц. Стоимость квартиры получаемой по договору обмена признается базой по налогообложению и как следствие потребуется декларировать подобный доход.

Также пп.1 п.1 ст.220НК РФ для физического лица предусмотрена льгота в виде имущественного вычета при условии соблюдения следующих деталей сделки:

  • 1000 000 рублей, если квартира принадлежала на праве собственности менее 3 лет;
  • Сумма вычета равна стоимости жилья (доли) если ею владели более 3 лет;
  • Сумму дохода, подлежащую налогообложению можно уменьшить на фактические расходы по сделке (обмену).

Все расходы подтверждаются платежными документами: квитанциями, чеками, акты на выполняемые работы или услуги, банковские документы, прочие платежные ордера.

При обмене на равноценное имущество

Приобретая квартиру путем обмена, физическое лицо не получает никакой материальной выгоды, не несет дополнительных расходов по сделке и значит основания для исчисления и уплаты НДФЛ, а также применения налогового вычета не возникает.

При доплате за обмен на большую площадь

Осуществляя доплату, при обмене более выгодного варианта жилья физическому лицу понесшему расходы можно их возместить на основании пп.2 п.1 ст.220НК РФ. Для этого декларируется сделка по обмену квартиры, и приобщаются все расходные документы, о которых мы говорили ранее. Общая величина вычета по имущественной льготе составит до 2000 000 рублей. Сумма дохода в этом случае определяется из размера доплаты и стоимости полученного жилья, которое указано в договоре обмена.

Декларирование сделки и образец 3-НДФЛ

Использовать имущественный вычет могут:

  • Граждане РФ;
  • Лица, получавшие доход и оплатившие НДФЛ с него;
  • Лица, получившие основание на вычет.

К последнему требованию относится покупка жилья, строительство дома, приобретение земли под строительство. Договор обмена жильем признается сделкой купли-продажи и налоговый вычет при обмене квартиры можно получить. Для получения налогового вычета при обмене квартиры потребуется:

  • Справка о доходах и уплаченном налоге от всех работодателей (2-НДФЛ);
  • Договор обмена квартиры;
  • Платежное поручение, чек банка, иной документ, который фиксирует доплату;
  • Свидетельство о зарегистрированном праве собственности на имущество;
  • Реквизиты получателя для возврата вычета (банковская карта, сберегательная книжка;
  • Заявление письменное о праве на вычет;
  • Реестр всех передаваемых документов;
  • Декларация 3-НДФЛ.

Срок рассмотрения декларации составляет 3 месяца. В процессе камеральной проверки налоговая служба может обратиться к заявителю с требованием предоставления дополнительных документов по обмену жилья.

Одобрив право на вычет, налоговая служба по завершении проверки производит оплату денежных средств на реквизиты заявителя.

Резюмируя, хотелось добавить, что к составлению декларации по форме 3-НДФЛ нужно подойти ответственно. Для этого можно обратиться к заполненному на сайте образцу бланка.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 938-60-73

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 467-36-24

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: +7 (800) 333-49-12

Звонок в один клик

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock detector