Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2019 году

Довольно часто заключается такой вид сделки, как дарение квартиры, причем как между родными лицами, так и между людьми, которые не находятся в родственной связи. Нужно ли в этом случае оплачивать налог с полученного подарка? В статье рассмотрим когда нужно оплачивать налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику.

Налог на дарение недвижимости

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 288-17-58 для Москвы и МО, +7 (812) 317-60-16 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

Если дарение рассматривать применительно к объекту недвижимости, то это такой вид сделки, при которой даритель передает одаряемому имущество на безвозмездной основе, либо обязуется его передать в будущем. Факт получения недвижимости признается доходом, а значит экономической выгодой для одаряемого. В этом случае доход признается в виде выгоды, которую одаряемый получил за счет сэкономленных средств, которые он мог бы потратить на покупку аналогичной квартиры. После регистрации квартиры в ЕГРН необходимость в оплате налога не возникает только в следующих случаях:

  • Одаряемый приходится дарителю близким родственником;
  • Одаряемый является консульским работником, членом его семьи (Венская конвенция о консульских и дипломатических отношениях).

Остальные лица, получившие в дар квартиру будут обязаны оплатить с этого подарка налог (Читайте также статью ⇒ Сделки с недвижимостью через нотариуса в 2018 году).

Налог на дарение недвижимости родственнику

Важно! Чтобы выяснить нужно ли оплачивать с подаренной квартиры налог, следует установить кем именно приходятся друг другу даритель и одаряемый.

А именно, являются ли они между собой (3 СК РФ):

  • Мужем и женой;
  • Родителями и детьми (при этом не имеет значение родные или усыновленные дети);
  • Бабушками, дедушками и внуками;
  • Братом и сестрой (в том числе только по одному из родителей).
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

В перечисленных случаях платить налог с подаренной недвижимости не придется.

Отдельно стоит обратить внимание на подарки между тетями и племянниками, двоюродными сестрами или братьями, иными родственниками не будут освобождаться от уплаты налога. При этом не будет учитываться тот факт, что даритель и одаряемый живут вместе и ведут совместное хозяйство, либо один у другого находится на иждивении.

В связи с этим, заключив договор дарения с близким родственником, в него не возникнет обязанность по уплате НДФЛ и представлении в налоговую декларации 3-НДФЛ. Новому собственнику квартиры после ее оформления нужно будет только уплачивать имущественный налог с имущества.

Дарение доли

Важно! Если человек владеет не всей квартирой, а только ее долей, он также вправе распоряжаться ею, например подарить.

Долю можно подарить и родственнику и человеку, с которым в родственной связи не состоят. При этом следует помнить, что на основании ГК РФ одаривать нельзя учителей (от учеников) и лиц, которые занимают госдолжности. Так как дарение доли или квартиры представляет собой безвозмездную сделку, то уведомлять других собственников о ней не требуется. Для того, чтобы подарить свою долю, оформить нужно будет договор дарения. Для этого также потребуется получить согласие второго супруга на такую сделку. Если даритель является несовершеннолетним ребенком возраста 14 – 18 лет, то потребуется также согласие органов опеки. После подписания договора, его нужно зарегистрировать в Росреестре. Уже новый владелец доли должен будет оплатить налог с этого объекта дарения. Исключения также будут составлять вышеперечисленные лица (14 СК РФ).

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Важно! Подарить свою квартиру или иную недвижимость собственник может абсолютно любому человеку. Он не обязательно должен являться родственником. Но при этом следует помнить, что такого с подарка придется оплатить НДФЛ.

В связи с тем, что семейный круг лиц, освобожденных от уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости достаточно маленький, люди вместо договора дарения оформляют договор купли-продажи. При этом, конечно, деньги в сделке участвуют только на бумаге. Это может позволить избежать уплаты налога, а помимо этого получить еще и налоговый вычет с квартиры. Но следует помнить, что если эта схема вскроется и обнаружится, что была совершена сделка, прикрывающая дарение, то продажа будет признана ничтожной.

Расчет НДФЛ с подаренной квартиры

Как мы уже выяснили, если у одаряемого человека возникает доход, то он обязан уплатить НДФЛ. Произвести расчет и оплату одаряемый должен будет самостоятельно. Налог рассчитывается в процентном отношении с стоимости полученного подарка:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

Перед расчетом НДФЛ, который нужно будет перечислить в бюджет, следует учесть следующее:

  • От уплаты НДФЛ не будут освобождаться лица, которые являются льготниками по иным налогам (пенсионеры, инвалиды и т.д.);
  • Налоговую базу определяют исходя из рыночной стоимости подаренной квартиры;
  • Налоговых вычетов при уплате НДФЛ с подаренной квартиры нет.

Определяют налог на основе данных, полученных по недвижимости, например, отчет об оценке, данные об инвентаризационной стоимости, информация о кадастровой стоимости.

Для того, чтобы избежать разбирательств со стороны налоговой и начисления недоимки, оплатить налог нужно с той суммы, которая указана в оценочном отчете.

Пример расчета НДФЛ с подаренной квартиры

Тетя подарила квартиру своей племяннице. Близкими родственниками тетя и племянница друг другу не приходятся, а значит племяннице нужно будет подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с квартиры. На основании оценки, стоимость квартиры составила 3,5 млн. рублей. В бюджет нужно будет заплатить следующую сумму:

3 500 000 х 13% = 455 000 рублей.

Если бы племянница была нерезидентом РФ, то налог бы составил следующую сумму:

3 500 000 х 30% = 1 050 000 рублей.

Даже если дарение оформлялось бы не между тетей и племянницей, а между другими лицами, расчет был бы таким же.

Порядок уплаты НДФЛ с подаренной квартиры

В срок до 1 апреля года, следующего за годом получения в подарок квартиры нужно будет подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Оплату налога произвести необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения в подарок квартиры.

За то, что человек, получивший в подарок недвижимость не подает декларацию или не оплачивает налог ему грозит штраф:

  • 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц опоздания в подаче декларации, но не более 30%;
  • 20% от суммы НДФЛ, если не предоставлена декларация и не уплачен налог.

Помимо штрафа оплатить также нужно будет пени за просрочку платежа. В том случае, если декларация сдана вовремя, но налог не уплачен, также будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Adblock detector