При покупке квартиры покупателю важно знать, если у него какие-либо льготы по налогообложению. Льготы есть. Это налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Условия предоставления вычета, на первый взгляд, одинаковы для всех. Но на самом деле в такой ситуации много тонкостей и нюансов. Рассмотрим их подробнее.
- Налоговый вычет при покупке квартиры
- Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры
- Когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры
- Приобретение квартиры супругами в совместную собственность
- Приобретение квартиры по договору долевого строительства
- Особенности получения вычета на покупку квартиры пенсионерами
- Вычет на покупку квартиры за долю ребенка
Налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговый вычет при покупке квартиры относится к имущественным вычетам. Условия его предоставления содержатся в статье 220 Налогового Кодекса РФ (НК РФ).
При покупке жилья такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, как на строящееся жилье, так и на покупку жилого дома, квартиры, комнаты, либо доле в жилых помещениях.
Также вычет может быть предоставлен при приобретении земельных участков для строительства, либо земельных участков, на которых расположено приобретаемое жилье.
При этом есть и ограничения – налоговый вычет не может превышать 2 млн. руб.
Если при покупке жилья был использован кредит (займ), то возможен отдельный вычет на погашение процентов по такому кредиту (займу). В случае перекредитования вычет возможен и в сумме затрат на погашение процентов по кредитам, полученным по перекредитованию.
Такой вычет может быть не более 3 млн. руб.
Читайте также статью ⇒ Можно ли второй раз получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры
Во-первых, налоговый вычет положен налогоплательщику, т.е. гражданину, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ, которому начислен НДФЛ. Этот начисленный НДФЛ и может быть уменьшен на сумму имущественного вычета.
Во-вторых, право собственности на приобретаемое жилье (земельный участок под жилье) должно быть подтверждено документально.
В-третьих, данных имущественный вычет на приобретения жилья может быть получен и лицами, которые не только покупают готовое жилье, но и осуществляют, например, следующие расходы:
| № п/п | Вид расхода |
| 1 | разработка проектной (сметной) документации |
| 2 | приобретение строительных (отделочных) материалов |
| 3 | приобретения недостроенного жилья |
| 4 | достройка приобретенного недостроенного жилья |
| 5 | подключение к коммунальным сетям |
Таким образом, вычет положен и в том случае, если приобретается квартира без отделки, а затем осуществляются расходы по приведению ее в состояние, приемлемое для жилья.
Читайте также статью ⇒ Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры.
Когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры
Таких случаев несколько:
- Нельзя получить вычет при покупке квартиры, если ранее аналогичный вычет уже был получен при покупке другого жилья.
- Нельзя получить вычет при покупке квартиры у родственников.
Точнее, у взаимозависимых лиц, которыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, являются:
- супруг (супруга),
- родители (усыновители),
- дети (включая усыновленных детей),
- полнородные и неполнородные братья и сестры,
- опекун (попечитель) и подопечный.
При покупке квартиры у других родственников, например, у дяди, вычет получить можно.
Приобретение квартиры супругами в совместную собственность
Исходя из основных положений НК РФ и семейного кодекса, право на вычет в случае приобретения квартиры в совместную собственность, имеет каждый супруг.
Это положение прямо не прописано в НК РФ, но применяется на практике повсеместно. При этом свидетельство на право собственности и документы, подтверждающие оплату покупки квартиры, могут быть оформлены только на одного из супругов.
В таком случае вычет предоставляется исходя из суммы расходов на покупку квартиры, которые подтверждены документально, и заявления супругов о распределении таких расходов на приобретение квартиры между ними.
Размер вычета – не более 2 млн. рублей для каждого из супругов.
Пример 1.
Расходы на покупку квартиры в совместную собственность составили 3,5 млн. руб. Все документы оформлены на мужа. Что нужно сделать, чтобы получить вычет в максимальной сумме.
Решение.
Нужно написать заявление о распределении расходов. Например, 2 млн. на мужа, 1,5 млн. – на жену. Если такого заявления не будет, а документы на вычет подаст только муж, то вычет будет предоставлен только в сумме 2 млн. рублей.
Приобретение квартиры по договору долевого строительства
В данном случае важным является момент возникновения права на налоговый вычет.
Не секрет, что некоторые дома строятся много лет, иногда в эксплуатацию вводится не весь дом, а какая-то его часть (блок, корпус).
Для определения права на вычет надо исходить из даты акта приема-передачи объекта долевого строительства (квартиры) физическому лицу.
Пример 2.
Дата передачи квартиры по акту к договору долевого строительства – 25.09.2017. Когда возникнет право на вычет НДФЛ? Право на вычет возникает в 2017 году. А заявить такой вычет возможно в разные сроки:
- при обращении за вычетом к работодателю – после 25.09.2017
- при обращении за вычетом в ИФНС – уже в 2018 году, при условии сдачи за Декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год.
Особенности получения вычета на покупку квартиры пенсионерами
При покупке квартиры пенсионером, получающим пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вычет может быть получен не только в год приобретения квартиры, но и перенесен на предыдущие налоговые периоды, предшествующие году приобретения жилья. Но таких периодов должно быть не более трех.
Пример 3.
Гражданка приобрела квартиру в 2017 году. В том же году она оформила пенсию по старости. За какие годы можно подать декларацию на получения вычета на квартиру?
Решение
Подать декларацию и получить вычет ей можно в 2018 году. Если вычет, возвращенный за 2017 год, будет меньше 2 млн. руб., то остаток вычета она может перенести на предшествующий период. Это период 2014 – 2016 годов. За эти году нужно подать декларации по формам 3-НДФЛ, действовавшим в указанный период.
Вычет на покупку квартиры за долю ребенка
При оформлении квартиры (доли в квартире) в собственность детей в возрасте до 18 лет, родители имеют право получить вычет в сумме расходов на покупку такой квартиры (доли в квартире).
Этим правом могут воспользоваться также приемные родители, усыновители, опекуны и попечители.
Такая норма содержится в статье 220 НК РФ, действующей с 2014 года. Право на вычет за ребенка в более ранние периоды также действует, но уже согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П.
Пример 4.
Гражданка приобрела квартиру. Квартира оформлена в собственность по 1/3 на нее и двух несовершеннолетних детей. Может ли она получить вычет по НДФЛ не детей?
Решение
Да, может. Но при этом необходимо помнить, что общая сумма вычета не должна превышать 2 млн. руб. При общей стоимости квартиры в 3 млн. рублей, стоимость 1/3 – 1 млн. рублей. Вычет гражданка может получить в размене 2 млн. рублей.
Дети, достигшие совершеннолетия, при покупке другой квартиры в будущем смогут получить вычет на себя в размере 2 млн. рублей каждый (при условии, что сумма ограничения не измениться к тому моменту, когда у них возникнет такое право).
