Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность в 2021 году

Имущественный налоговый вычет – это предоставление возможности гражданину, предусмотренная на законодательном уровне, возмещения части расходов при приобретении, строительстве жилья, покупке земельного участка и на компенсацию процентов по ипотеке. Такой вычет может получить работающее лицо (по гражданско-правовому или трудовому договору), то есть тот субъект, который имеет доход и выплачивает НДФЛ по ставке 13%, но в пределах выплаченных сумм. Выясним особенности имущественного налогового вычета.

Нормативное регулирование налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность

Статья 220 Имущественные налоговые вычеты «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражает права налогоплательщика, а также особенности и порядок на получение имущественных налоговых вычетов.

В пункте 1 статьи 207 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ отражается предоставление права на налоговый вычет резидентам Российской Федерации и за счет полученных доходов и на территории РФ, так и за ее пределами, а для нерезидентов, согласно статье 209, доходы только российских источников.

Читайте также статью ⇒ Как получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Предоставление налогового вычета при покупке квартиры в долевую собственность

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. При покупке квартиры на основе владения (приобретения) в долевую собственность имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в пределах 2 млн. рублей. При этом получить такой вычет вправе каждый из супругов (одноразово в течение жизни) на основании их заявления о распределении расходов.

До 1 января 2014 года размер имущественного вычета в отношении жилья, приобретенного в общую долевую собственность, нужно было распределять между совладельцами в соответствии с их долей (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья 220 НК РФ). На сегодняшний в действующей редакции статьи 220 НК РФ о распределении имущественного вычета не содержится информации по распределению. Таким образом, при приобретении квартиры после 1 января 2014 года отсутствуют основания для распределения имущественного налогового вычета пропорционально доле в праве собственности.

Исходя из этого, имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн. рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. При этом расходы на погашение процентов по ипотеке в сумме фактических расходов, ограничение которых, согласно пункта 4 статьи 220 НК РФ, составляет 3 млн. руб. на каждого гражданина, на этом основании максимальная сумма возврата процентов при покупке квартиры может составить не более 390 тыс. руб. Вычет в этом случае предоставляется из расчета величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами (чеками, выписками банка и т.д.).

Порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры в долевую собственность

Для оформления налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость в долевую собственность потребуется предоставить следующие документы от каждого владельца:

• декларация по форме 3-НДФЛ
• справка по форме 2-НДФЛ (выданную каждым работодателем, если за отчетный период их было несколько);
• копии документов для подтверждения права собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке жилья расходы: товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки в соответствии с подпунктом 7 пунктом 3 статьи 220 НК РФ
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем при приобретении жилья: договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов (при обращении по получению вычета на этом основании)
• заявление о предоставлении налогового вычета
• копия свидетельства о браке при условии оформления недвижимости в совместную собственность
• для получения вычета через работодателя: подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС

Вычет по покупке жилья не будет применен в следующих условиях:

• если оплата приобретения жилья производится за счет средств работодателей, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств (субсидий)
• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (в соответствии со статьей 105.1 НК РФ: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).

Читайте также статью ⇒ Документы на налоговый вычет на покупку квартиры.

Предоставление вычета при обращении к работодателю

Имущественный налоговый вычет также можно получить и до окончания налогового периода в случае обращения к работодателю, но для этого необходимо предварительно подтвердить такое право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо предоставить:

• заявление в произвольной форме на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет для работодателя
• копии документов (и их оригиналы), подтверждающих право на получение имущественного вычета для проверки
• заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих это право.

Налоговый орган по истечении 30 дней выдает уведомление о праве на имущественный вычет у работодателя. Гражданином выданное налоговым органом уведомление предоставляется работодателю, являющееся основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как можно распределить расходы при приобретении объекта недвижимости в долевую собственность при стоимости 3 млн. руб.?

Ответ: Необходимо предоставить заявление о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости в любой пропорции, но не более 2 млн. рублей на каждого владельца. При стоимости квартиры 3 млн. рублей, супруги могут распределить вычет таким образом: либо по 1,5 млн. рублей каждому, либо 2 млн. рублей одному супругу и 1 млн. рублей другому, либо в любой другой пропорции по личному усмотрению.

Вопрос №2: Какой максимальный размер вычетов может получить семья?

Ответ: Независимо от вида права собственности, указанного в документах, условиями предоставления вычета заключаются в том, что при покупке жилья собственники могут получить вычет не более 2 млн руб. При этом каждый из супругов может заявить вычет по одному и тому же приобретенному жилью и в сумме они смогут получить вычеты до 4 млн руб., а значит, вернуть налог можно в размере до 560 тыс. руб.