Налоговые резиденты Российской Федерации, решившие свой жилищный вопрос, имеют право вернуть часть затраченных средств на покупку или строительство жилья в виде налогового вычета. Вычет равен стоимости купленной или построенной недвижимости, но не должен превышать двух миллионов рублей. То есть максимальный размер вычета соответствует 13-процентному налогу с указанной суммы и составляет 260 тысяч рублей. 13% – это возврат уплаченного ранее подоходного налога. Поэтому у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13% — зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.
Получить государственную компенсацию можно двумя способами: либо через налоговую инспекцию, либо – через работодателя.
Получение вычета через работодателя подразумевает, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ (налог на доходы) в размере 13% до момента исчерпания вычета.
Главное требование для получения налогового вычета у работодателя — трудовые отношения между физическим лицом и организацией должны осуществляться согласно трудовому договору.
Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет при покупке квартиры: сроки выплаты.
Получение налогового вычета у работодателя
Преимуществом получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него и не ждать, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию, конца календарного года.
Схема получения налогового вычета через работодателя:
- Необходимо собрать пакет документов на вычет. При этом заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.
- После того, как документы на вычет собраны, необходимо подать их в налоговую инспекцию по месту прописки(лично или по почте) для подтверждения права вычета. В 30-дневный срок после подачи документов налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет (п.3 ст.220 НК РФ).
- После получения от налоговой инспекции уведомление, подтверждающее вычет, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя.
- С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, сумма заработной платы будет больше на 13%, чем обычно. Возврат подоходного налогапроходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год – до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.
Документы для налогового вычета у работодателей
В налоговую инспекцию рекомендуется подготовить следующие документы:
— паспорт получателя имущественного вычета – (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения),
— документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (свидетельство о праве собственности на квартиру),
— договор покупки жилья, акт приема-передачи квартиры,
— документы, подтверждающие оплату приобретения,
— для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка; выписку из банка о погашенных процентах за каждый год, выписку о движении денежных средств по погашению кредите с момента его оформления по сегодняшний день,
— если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор.
В налоговую инспекцию необходимо принести копии документов и оригиналы. Документы можно принести лично, отправить по почте или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений, в течение 10 дней инспектор сообщает о своем решение. Если решение положительное – то можно забрать готовое уведомление для работодателя. Уведомление необходимо отнесете на работу и написать заявление в свободной форме, на его основании и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.
Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке – работник вправе его решение оспорить.
Данный механизм работает только до конца календарного года. Если вычет получен не полностью, необходимо взять уведомление на следующий год. Если у работника несколько мест работы, то и уведомление нужно брать для каждого работодателя свое.
Как лучше получить вычет:
| Через налоговую инспекцию | Через работодателя |
| Плюсы | |
| Всю сумму удержанного налога НДФЛ за последние три года получаете сразу | Вычет можно получить сразу после оформления недвижимости в собственность или подписания акта приемки-передачи |
| Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ | |
| Не требуется справка 2-НДФЛ | |
| Минусы | |
| Требуется заполнение декларация 3-НДФЛ | Выплата частями, ежемесячно в размере НДФЛ от заработной платы, до тех пор, пока не достигнет максимально возможного размера |
| Требуется справка 2-НДФЛ | |
| Срок получения вычета 4 месяца с момента подачи документов | |
| Срок может увеличиться, в случае неверно заполненных документов | |
| Вычет можно получить только с года, следующем за годом регистрации или подписания акта приема-передачи | |
Проверка документов на получение вычета через работодателя длится всего месяц, а через налоговую инспекцию – три месяца.
Получение вычета в случае наличия нескольких мест работы
До 2014 года, если человек работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы, на свой выбор.
В Налоговый Кодекс РФ с 1 января 2014 года были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно. Для этого необходимо в заявлении на вычет указать, как распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для работодателей с указанными суммами.
Читайте также статью ⇒ Можно ли второй раз получить налоговый вычет при покупке квартиры?
С какого месяца не удерживается НДФЛ
Позиция контролирующих органов до 2017 года была следующая — налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ
Работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление – такова позиция налоговых органов с 2017 года.
Получение остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году
Согласно п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью. Для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления в налоговую инспекцию нужно будет вместе с заявлением предоставить справку по форме 2-НДФЛ, которую работодатель выдал за прошлый год. Налогоплательщик после получения нового уведомления предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета.
